Для создания определенных стимулов своим работникам работодатели используют систему поощрений. Происходит в виде выдачи определенных средств работнику, который попадает в трудные для него жизненные обстоятельства. Эти средства называются – материальной помощью.

Но работодатель имеет право выдавать такие средства, как материальная помощь. Но при этом он должен разбираться, какие из таких средств подлежат обязательному обложению налогом НЖДФЛ.

Как выплачивается материальная помощь и облагается ли она НДФЛ?

Порядок уплаты материальной помощи

Если у работника возникает ситуация, связанная с определенными жизненными трудностями, то обратившись к руководству с заявлением, он вправе рассчитывать на то, что работодатель обратит внимание на его ситуацию и поможет материально. Иногда такая помощь может быть предложена и самим работодателем. Это делается и в целях сохранения им, таким образом, условий конкуренции.

При стихийном бедствии, в тех случаях, когда сотрудник попадает в ситуацию, связанную с потерей очень близких ему людей или тяжелой болезни членов семьи может быть предложена материальная помощь. На нее есть возможность рассчитывать и при организации свадьбы, а также при рождении ребенка.

Зачастую трудовой или коллективный договор составляются с учетом оговаривания подобных ситуаций, и предусматривает то, что работник может рассчитывать на оказание ему помощи в виде определенной суммы.

Те суммы денег, которые работодатель может выдать для помощи работникам, попавшим в беду или потерявшим близкого человека он вправе взять из бюджета или из тех средств, которые считаются доходом от деятельности организации.

Существует специальный фонд для оказания подобной помощи студентам. Размер средств такой помощи составляет двадцать пять процентов от фонда стипендии.

Если у человека случилось несчастие и ему трудно справиться с возникшими проблемами одному, то он может обратиться к работодателю с заявлением для получения финансовой поддержке с его стороны. Главная обязанность работника для полной уверенности в том, что работодатель ему поможет, состоит в очень точном оформлении всех необходимых для этого документов, бухгалтерия предприятия или организации должна обязательно проводить повторную проверку таких документов для правильного оформления выдачи тех средств, которые положены работнику в его ситуации. От этого во многом зависит и обложение такой помощи НДФЛ.

Налогообложение материальной помощи

Для того чтобы оказать помощь работникам и при этом учесть все нужные требования для того, чтобы такое выделение средств не подлежало налогообложению, работодатель обязан в процессе своей работы внимательно знакомиться со всеми статьями Налогового законодательства Российской Федерации.

Именно эти акты и не позволяют работодателям уменьшать налоговую базу за счет внесения заработной платы именно на такую статью.

В случае увольнения сотрудника, в связи с выходом его на пенсию или по заболеванию, делающем его трудовую деятельность не возможной в дальнейшем, ему обеспечена поддержка со стороны работодателя в определенной сумме. Размер этой суммы определяется четырьмя тысячами рублями, но не более, только такие средства согласно законодательству не подлежат налогообложению. Кроме этого каждый работник за отчетный период имеет право рассчитывать на оказание любой материальной помощи.

Если материальная помощь выдается работнику как возмещение того материального урона, который он понес в результате стихийного бедствия, то законодательством также не предусматривается налогообложению, но обязывает работника иметь все документальные подтверждения факта стихийного бедствия и выдачу его компетентной организации.

Документально должна быть подтверждена и смерть близкого человека, который является членом семьи сотрудника, такая ситуация касается только жены или мужа, отцов, матерей, и, конечно детей. Эта ситуация требует от человека и больших моральных сил, для того чтобы ее пережить и больших финансовых затрат для того чтобы достойно проводить близкого человека в последний путь. В случае смерти самого сотрудника свидетельство о смерти предоставляют члены его семьи, которые и получают не подлежащую налогообложению материальную помощь.

В связи с участившимися террористическими актами возможен ущерб и имущества, и здоровья человека. При предоставлении справки из полиции, которая подтверждает такой акт, материальная помощь должна быть выделена, но она также не подлежит налогообложению.

Рождение ребенка гарантирует разовую материальную помощь. Причем такую помощь могут получить оба родителя. Те семьи, которые не могут иметь детей, по не зависящим от них причинам, вынуждены исполнять свой родительский долг, усыновляя детей. Это всегда заслуживает отдельного внимания и уважения к таким людям, совершив такой поступок и оформив все нужные документы подтверждающие факт усыновления, они могут обратиться к своему работодателю за помощью. Законодательство Российской Федерации строго определяет обязательную выдачу суммы в размере пятидесяти тысяч рублей таким семьям. Ведь именно эта сумма поможет им справиться с трудным периодом первого года усыновления чужого ребенка.

Но для того, чтобы не произошло взыскания налога с физических лиц, каждый такой факт должен быть подтвержден документально. Причем законодательство оговаривает правильное оформление заявления на оказание материальной помощи от сотрудника, который попал в тяжелую жизненную ситуацию. При этом следует помнить и то, что вся вышеперечисленная материальная помощь освобождена и от отчислений в страховые фонды.

Материальная помощь согласно законодательству не может никаким образом уменьшить налоговую базу. Работодатель, руководитель предприятия должны об этом знать.